Ceuta y Melilla: epicentros del juego online en España

Las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla han logrado convertirse en grandes polos de atracción para el mercado del juego online. Entre las razones más potentes para ello debemos destacar sus incentivos fiscales, medidas con las que han logrado competir contra otros territorios similares como Gibraltar o Malta, claves en el mundo de las apuestas y el casino online.

El efecto de estos incentivos fiscales ha sido muy importante. Las tasas recaudados por ambos gobiernos ascendieron de manera notable. Por ejemplo, Ceuta llegó a los 6 millones de euros en este concepto entre enero y marzo de 2021, frente a los 200.000 euros recaudados tan solo un año antes.

Vamos a desgranar todas las medidas que explican el éxito del modelo de Ceuta y Melilla.

Ventajas fiscales que atraen a operadores internacionales

Vamos a resumir de manera esquemática las ventajas fiscales de Ceuta y Melilla a los distintos operadores:

1. Impuesto sobre Actividades del Juego (IAJ) reducido al 10 %

Las operadoras de juego residenciadas y realmente radicadas en Ceuta o Melilla pagan un 10 % sobre sus ingresos netos. En el resto del territorio nacional español, la cantidad se eleva hasta el 20 %.

2. IPSI: tipos muy bajos

En estos dos territorios no se aplica el IVA. En su lugar se utiliza el IPSI, con tipos extremadamente reducidos. Son estos:

• Para servicios relacionados con el juego online: 0,5 %.
• A nivel general: el IPSI va desde el 0,5 % hasta el 10 %, muy por debajo del 21 % del IVA.

3. Impuesto de Sociedades bonificado al 50 %

A las empresas establecidas en Ceuta o Melilla se les aplica una reducción del 50% en este impuesto. Estas cifras equivalen a un tipo efectivo del 12,5 %, frente al 25 %.

4. Cotizaciones a la Seguridad Social bonificadas

Las empresas tienen una reducción del 50 % en las cotizaciones a la Seguridad Social. Esto les concede una gran fuerza ya que rebajan de manera muy importantes sus costes laborales.

5. IRPF con bonificación del 60 %

Estamos ante una ventaja aplicada tanto a trabajadores como a autónomos residentes (o bajo determinadas condiciones). Hablamos de una bonificación del 60 % en el IRPF, incluido sobre rentas obtenidas fuera. Para esto último se deben cumplir ciertos requisitos.

6. Otras deducciones y exenciones fiscales

Además de lo que hemos visto, Ceuta y Melilla ofrecen ventajas en el Impuesto sobre el Patrimonio (bonificación del 75 %), en el de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP/AJD) con una bonificación del 50 %, si la sociedad tiene como único objeto operar en Ceuta o Melilla. Además, también se ofrecen exenciones en la constitución de concesiones administrativas.

Impuesto sobre el juego reducido al 10% en Ceuta y Melilla

Ahora que hemos enumerado las ventajas fiscales de Ceuta y Melilla vamos a verlas en detalle:

1. Impuesto sobre Actividades del Juego (IAJ) – Juego Online

Para los operadores de juego online con residencia fiscal y establecimiento real en Ceuta o Melilla, el Impuesto sobre Actividades del Juego se aplica al 10 % sobre los ingresos netos. Por ingresos netos se entiende el dinero jugado menos los premios repartidos. El tipo general es del 20 % en el resto del territorio nacional, así que la ventaja es notable. 

Esta medida fue aprobada en el año 2018 con el objetivo claro de atraer a empresas del sector del juego online tras el Brexit. 

2. Juegos presenciales (Bingos, Casinos, Apuestas, Concursos…)

Estas ventajas llegan también a las salas de Bingo donde se aplica una tasa fija del 10 % sobre la base imponible, que se calcula como el valor facial de los cartones menos el porcentaje destinado a premios (60 % en Ceuta, 64 % en Melilla). El tipo del 10 % es el que resulta tras una bonificación del 50 %. EN el caso de los casinos, se usa una tarida de carácter progresivo en función de la base imponible. 

Bonificaciones del 50% en Impuesto de Sociedades e IRPF

Otra de las grandes ventajas de Ceuta y Melilla tiene que ver con el Impuesto sobre Sociedades, cuya bonificación se sitúa en el 50 %. En Ceuta y Melilla, las entidades que operan efectiva y materialmente en estos territorios pueden aplicar una bonificación del 50 % sobre la cuota íntegra correspondiente a las rentas obtenidas en dichos lugares. 

Para que esta ventaja sea aplicada, se deberán cumplir ciertos requisitos: 

• La actividad económica se debe desarrollar en Ceuta o Melilla.
• Para rentas obtenidas fuera de las ciudades: solo se aplica la bonificación si cumplen criterios adicionales. Por ejemplo, la mitad de sus efectivos deberás estar en la ciudad y que la empresa opera durante un tiempo mínimo.

Cotizaciones sociales con descuentos de hasta el 60%

En Ceuta y Melilla se aplican también ventajas en las cotizaciones sociales. El IRPF cuenta con una bonificación del 60 %. Esto sirve para reducir de una manera evidente a carga tributaria sobre las rentas de los trabajadores, incluyendo sueldos, trabajos en el territorio o incluso rentas obtenidas fuera en algunos casos.

El IPSI como alternativa al IVA: tipos desde el 0,5%

En las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla no se aplica el IVA. En su lugar lo hace el IPSI, un impuesto indirecto que se aplica exclusivamente en estos territorios. En esencia, funciona como un sustituto del IVA y se aplica a:

• Bienes muebles corporales.
• La importación de bienes.
• Prestaciones de servicios efectuadas en el territorio.
• Entrega de bienes inmuebles radicados allí.

El IPSI cuenta con varios tipos impositivos, pero el tipo general se sitúa entre el 0,5 % y el 10 %, según cada ciudad autónoma. En el sector del juego online, las actividades relacionadas con el asesoramiento, la prevención del fraude, el tratamiento de datos, la publicidad… disponen de un tipo súper reducido del 0,5 %. La diferencia de estas cifras con respecto al 21% del IVA aplicado a servicios parecidos en el resto de España deja bien a las claras la ventaja que represente el IPSI.

Más de 30 empresas de juego online establecidas en Ceuta

Al sumar todo este compendio de ventajas, el resultado es que cada día son más las empresas que eligen Ceuta y Melilla para establecerse. Según datos de la Agencia Tributaria, a fecha de 31 de diciembre de 2023, hay 31 empresas dedicadas al juego online con sede fiscal en Ceuta, lo que representa casi el 41 % de todas las autorizadas en España. Estas empresas cuentan con más de  800 empleados y suponen más del 60 % de la facturación nacional del sector.

Algunas empresas del sector radicadas en Ceuta son tan conocidas como Casino Barcelona, AdmiralBet, DAZN Bet, OlyBet, Pause&Play, Rank Digital Ceuta, Sportium o Betway. Por su parte, en Melilla, hay más de una docena de compañías del sector del juego como Kirolbet.

A partir de ahora, cada vez que disfrutes de tus apuestas deportivas, del mejor poker, de la ruleta en vivo o de las slots online más atractivas, ya sabes que algunas de esas empresas tienen su base en las ciudades de Ceuta y Melilla.

Preguntas frecuentes

¿Qué incentivos fiscales ofrece Ceuta y Melilla a las empresas de juego online?

De manera esquemática, estos son los incentivos de estas dos ciudades para el juego online:

• Impuesto sobre Sociedades: reducción del 50%
• Impuesto sobre Actividades del Juego: tipo impositivo reducido del 10% sobre los ingresos netos, frente al 20% aplicable en el resto del país.
• Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (IPSI): nay un tipo súper reducido del 0,5%
• IRPF: hay una bonificación del 60%.

¿Cómo ha afectado el Brexit al traslado de operadores de juego a Ceuta y Melilla?

Medidas como las que hemos visto de Ceuta y Melilla han servido para que muchas empresas que en la mayoría de los casos procedían de Gibraltar, se vayan a esas ciudades. 

¿Qué impacto económico ha tenido el sector del juego online en Ceuta y Melilla?

En Ceuta ya son más de 30 las empresas que operan, y el impacto se mide en los más de 1.200 puestos de trabajo directos. Algo similar ocurre en Melilla, que ya tiene más de 15 operadores en activo y también favorece la economía local de la ciudad a todos los niveles.

¿Qué retos enfrenta el crecimiento del juego online en estas ciudades?

La DGOJ fue capaz de detectar el año pasado un aumento de casi el 18% en los beneficios del sector. Esto se traduce en una cantidad de casi 1.460 millones de euros.  El problema es que este crecimiento también viene acompañado de un aumento de actividades sospechosas. La actividad de las casas de apuestas ilegales es el mayor reto para el sector en amabas ciudades.

¿Cómo se compara la fiscalidad de Ceuta y Melilla con la de otros hubs del juego como Malta?

La fiscalidad de Ceuta y Melilla para el sector del juego online es significativamente más atractiva. Es cierto que Malta presenta un sistema de reembolsos fiscales atractivo, pero Ceuta y Melilla combinan tipos impositivos más bajos con incentivos adicionales de varios tipos.

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